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Wie kommen die Zahlen in die UStVA?

Zum besseren Verständnis der Auswertung und um mögliche Fehlerursachen zu erkennen, ist es hilfreich, die Arbeitsweise zu kennen, die MonKey Office für die Berechnung verwendet.

MonKey Office berechnet die Beträge wie folgt:

Die Umsatzsteuerbeträge über die Nettoerlöse

Bei Umsatzsteuerbeträgen wird in der Spalte Grundlage der Nettobetrag als Bemessungsgrundlage und in der Spalte Steuer die darauf entfallende Umsatzsteuer ausgewiesen. Die Ermittlung der Bemessungsgrundlage verläuft folgendermaßen:

  1. Es wird eine Liste aller Steuersätze vom Typ Umsatzsteuer erstellt.

  2. Für jeden Steuersatz aus dieser Liste werden im gewählten Zeitraum die Journalzeilen gesucht, welche diesen Steuersatz verwenden und die Gesamtsumme dieser Journalzeilen wird als Bemessungsgrundlage in die im Steuersatz hinterlegte Kennzahl eingetragen.

  3. Sollte zu dieser Bemessungsgrundlage ein fester Steuerprozentsatz vorhanden sein (z. B. bei Kennzahl 81 existiert ein fester Prozentsatz von 19 %), dann wird der Steuerbetrag mit diesem Prozentsatz errechnet und in das Feld Steuer eingesetzt.

Die tatsächliche Umsatzsteuer wird also auf Grundlage der Summe der Nettoerlöse ermittelt und nicht aus den gebuchten Umsatzsteuern. Das führt immer zu geringfügigen Rundungsdifferenzen gegenüber den Zahlen auf den USt-Konten. Dies ist kein Programmfehler, sondern ergibt sich direkt aus dem gesetzlichen Umsatzsteuerrecht.

Die Vorsteuerbeträge über die tatsächlich gebuchten Steuerbeträge

Bei Vorsteuerbeträgen wird nur in der Spalte Steuer die entsprechende Vorsteuer ausgewiesen, eine Bemessungsgrundlage existiert hier nicht. Die Ermittlung der Steuer verläuft folgendermaßen:

  1. Es wird eine Liste aller Steuersätze vom Typ Vorsteuer erstellt.

  2. Für jeden Steuersatz aus dieser Liste werden im gewählten Zeitraum die Salden der angegebenen Steuerkonten ermittelt und in die im Steuersatz hinterlegte Kennzahl eingetragen.

Im Gegensatz zur Umsatzsteuer werden bei der Vorsteuer die tatsächlich gebuchten Vorsteuerbeträge eingesetzt, auch dies in Einklang mit den gesetzlichen Bestimmungen.

Sonderfall: Direkt über die Kontensalden

Es gibt auch Buchungen, welche ohne die Verwendung von Steuersätzen gebucht werden, die aber trotzdem für die UStVA relevant sind. Für diesen Fall ist es möglich, direkt bei den Konten eine entsprechende Kennzahl für die UStVA zu hinterlegen. Damit erscheint der Kontensaldo der ausgewählten Periode dann direkt auf der jeweiligen UStVA-Position.